Доход по бумагам, зачисленным на счет депо владельца в НРД в результате принудительного перевода, будет передаваться по стандартной процедуре на банковские реквизиты, указанные заявителями ранее при подаче заявлений.
Заявители-недружественные нерезиденты получают доход на банковские счета типа «С».
Обращаем внимание: если заявитель является юридическим лицом-контролируемой иностранной компанией, для получения дохода на банковские счета не типа «С» необходимо подтвердить статус контролируемой иностранной компании (далее КИК). Подтвердить статус может либо контролируемая иностранная компания, либо контролирующее ее лицо.
Требование по подтверждению статуса КИК устанавливается законодательно и не является внутренним требованием НРД.
Недружественные нерезиденты — в соответствии с перечнем, установленным Распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р (с последующими изменениями и дополнениями).
Подтверждение статуса КИК — в понимании п.12 Указа Президента Российской Федерации № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами».
Что нужно для подтверждения статуса КИК?
Для подтверждения статуса КИК необходимо одновременно соблюсти следующие требования и предоставить в НРД следующие документы:
- предоставить уведомление о КИК:
- оригинал с отметкой ФНС России о принятии документа или нотариально заверенная копия оригинала (при представлении документа на бумажном носителе непосредственно в налоговый орган)
- или с приложением квитанции о приеме электронного документа (при представлении документа в налоговый орган электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика)
- или с приложением копии почтовой квитанции с описью вложения с отметкой органа почтовой связи (при направлении документов в налоговый орган по почте)
- компания соответствует, согласно пункту 1.1. Официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР, признакам, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 29.04.2008 № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства», и это подтверждается учредительными документами, договорами, структурой владения, выраженной в графической форме и (или) иными документами, представленными в НРД в виде нотариально заверенных копий или копий, заверенных уполномоченным лицом КИК. Указанные документы должны быть представлены в НРД вместе с сопроводительным письмом по форме Приложения 1 или Приложения 2. Копии документов, указанных в данном пункте, могут быть также заверены уполномоченным работником НРД в случаях, когда НРД, исходя из сложившейся ситуации и обстоятельств, посчитает возможным и/или необходимым совершить такое заверение.
Сроки подтверждения статуса КИК
Обратите внимание, что статус КИК за 2022 год можно подтвердить, начиная с января 2023 года:
В соответствии с пунктом 2 статьи 25.14 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) уведомление о КИК представляется ежегодно в установленный Кодексом срок. Для лиц, признаваемых контролирующими лицами на 31.12.2022, установленный срок представления уведомлений о КИК за 2022 год является: 20.03.2023. — для организаций; 02.05.2023 — для физических лиц.
Обращаем внимание, что требование по подтверждению статуса КИК устанавливается законодательно и не является внутренним требованием НРД.
Вопросы и ответы
Если вы являетесь заявителем (физическим или юридическим лицом), которое приобрело бумаги у контролируемой иностранной компании, вам необходимо обратиться к вашему брокеру и запросить информацию о том, что подтверждение им своего статуса КИК было направлено в НРД.
До подтверждения статуса КИК все денежные средства, предназначенные для выплаты дохода по зачисленным на ваш счет депо в НРД ценным бумагам, НРД обязан зачислять на банковские счета типа «С».
Юридическим лицам банковский счет типа «С», в случае его отсутствия, будет открыт в НРД автоматически. Физическим лицам необходимо будет предоставить банковские реквизиты счета типа «С», открытые в иных кредитных организациях. Данное требование связано с тем, что в соответствии с лицензией на осуществление банковских операций НРД имеет право открывать и вести банковские счета только юридическим лицам.
Обращаем внимание, что требование по подтверждению статуса КИК устанавливается законодательно и не является внутренним требованием НРД.