Для получения услуги клиент в первую очередь должен подать в НРД следующие документы:
Форма подачи – Оригинал заявления. Предварительно сканированное заявление можно отправить нетипизированным документом на код получателя NDC000ORK000.
II) Форма идентификации W-8IMY – форма идентификации неквалифицированного посредника. Подается на каждого посредника (номинального держателя/ДУ). Анкету можно предоставить в сканированном виде через нетипизированный документооборот ЭДО на код NDC000TAX000.
*III) Если в цепочке владения существует несколько посредников, то на каждого необходимо зарегистрировать электронную анкету AF005 (код операции 05). Данную анкету можно подать по каналам ЭДО: ДКУ, Файловый шлюз НРД.
После подачи указанных форм клиент должен определиться с тем как он будет предоставлять формы идентификации и как будет осуществлять раскрытие клиентов. Выберите интересующий вас пункт:
Идентификация бенефициара необходима для определения налоговой ставки для выплаты доходов по эмитентам США и выполнения обязанностей перед иностранным регулятором. Форма идентификации W8, позволяет подтвердить, что бенефициар дохода является налоговым резидентом России и снизить с 30% до 10% налог с дивидендов. Формы идентификации можно подавать в НРД как до, так и после зачисления бумаг США на счет депонента. НРД принимает следующие формы идентификации:
2.1.1.1. Электронная форма идентификации для Non QI по счету номинального держателя
Электронная форма идентификации позволяет депоненту сформировать запрос на получение ссылки в веб кабинете физического лица НРД-Директ, для того чтобы его клиент – физическое лицо смог пройти идентификацию и сформировать электронную анкету идентификации W-8BEN. Данная форма, наравне с бумажной, может дать право на снижение налоговой ставки с 30 до 10 % перед регулятором США IRS.
На стороне депонента организовывается процесс:
- регистрации анкет клиентов (физических лиц),
- получение уникальной ссылки в кабинет физического лица,
- получение от кабинета электронной анкеты W8-BEN, после того как физическое лицо завершит самосертификацию
- регистрация электронной анкеты W-8BEN в НРД.
В результате всех действий депонент получает акцепт в приеме формы от НРД. Срок акцепта от 1 до 30 дней.
Физическому лицу достаточно иметь подтвержденную учетную запись на Госуслугах (авторизация через сайт ЕПГУ). После перехода по ссылке физическое лицо отвечает на вопросы, цель которых осуществить самосертификацию: подтвердить, что вы физическое лицо и что вы не являетесь американским лицом.
Зарегистрированная таким образом анкета W8 имеет ту же правовую силу как и стандартная форма W8. Срок действия формы 3 года после получения акцепта от НРД.
Данный процесс разработан для STP обработки запросов и получение ответов от НРД. Предполагаемый канал взаимодействия – Файловый шлюз НРД.
Ниже вы можете ознакомиться с полезной информацией касательно данного сервиса:
Схема процесса и обмена сообщениями между НРД и депонентами НРД по процессу получения электронной формы W8-BEN:
Спецификации ЭДО:
Руководство для физического лица, клиента депонента НРД, по заполнению электронной формы W8-BEN
Часто задаваемые вопросы по системе НРДирект — Web-кабинет eW-8
Подробнее о процедурах по налоговому администрированию по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.
Cсылки на вебинары НРД по налоговому администрированию:
Сообщение об установлении маркетингового периода
Полезная информация
2.1.1.2. Стандартная (бумажная) форма идентификации для Non QI по счету номинального держателя
Для исполнения требований налогового кодекса США, Депонент должен предоставить в НРД Заявление на удержание налога по ценным бумагам эмитентов США и форму идентификации бенефициара дохода (форма W8, позволяющая подтвердить, что бенефициар дохода является налоговым резидентом России и снизить с 30% до 10% :налог с дивидендов, удерживаемый IRS США):
- форму W-8BEN — для физических лиц — нерезидентов США.
- форму W-8BEN-E — для юридических лиц — нерезидентов США
- форму W-8IMY, заполненную посредником (в случае, если ценные бумаги учитываются через номинального держателя). При наличии нескольких посредников, каждый из них должен заполнить форму W-8IMY.
Формы идентификации (за исключением Упрощенной формы идентификации) c инструкциями по их заполнению размещены на сайте IRS (Internal Revenue Service).
Перед подачей формы идентификации клиент должен зарегистрировать анкету на бенефициара по форме НРД в виде электронного документа:
- Для физ лиц: (Поручением 06) через WEB-кабинет ДКУ или WEB-сервис (в том числе с использованием ПО «Файловый шлюз») Анкеты клиента депонента (форма АА006).
- Для юр лиц: (Поручением 05) через WEB-кабинет ДКУ или WEB-сервис (в том числе с использованием ПО «Файловый шлюз») Анкеты клиента депонента (форма АА001).
Форма идентификации (за исключением Упрощенной формы идентификации) заполняется бенефициаром дохода и может быть предоставлена в НРД:
- в виде нетипизированного электронного документа с указанием кода получателя NDC000TAX000 – подписанного электронной подписью лица, которому предоставлены полномочия подписывать и подавать в НРД любые документы по депозитарной деятельности, связанные с распоряжением ценными бумагами, проведением корпоративных действий и налоговыми раскрытиями. При предоставлении многостраничных Форм идентификации все листы размещаются в одном файле;
- через НРДирект – WEB-кабинет eW-8* (только для физических лиц – Форм идентификации W-8BEN)
- в виде оригинала на бумажном носителе – заполненная с использованием электронных или иных технических средств или разборчивым почерком, без исправлений, помарок и подчисток;
- в виде копии на бумажном носителе – копия должна быть заверена печатью Депонента, надписью: «Копия верна» и подписью уполномоченного лица Депонента, имеющего право подписи финансовых документов. Многостраничная копия Формы идентификации должна содержать копии всех страниц оригинала, а все листы должны быть прошиты, пронумерованы и полностью читабельны. На копии указывается фамилия, инициалы и должность лица, заверившего копию Формы идентификации.
Предоставление Форм идентификации в виде копий на бумажном носителе или в виде нетипизированного электронного документа допускается только при наличии оригинала у Депонента, который должен быть предоставлен в НРД по первому требованию.
Проекты Форм идентификации могут быть направлены на электронный адрес НРД для предварительного анализа правильности их заполнения.
Формы идентификации (W-8BEN/W-8BEN-E/W-8EXP/W-8ECI)
Акцепт электронных форм идентификации осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем получения НРД соответствующей Формы идентификации и всех необходимых документов, предусмотренных Порядком и применимым законодательством.
Более подробно о процедурах по налоговому администрирование по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.
Тарифы
Полезная информация
* Осуществляется в соответствии с Инструкцией по направлению электронной формы W-8BEN, опубликованной на Сайте.
2.1.1.3. Упрощенная форма идентификации для Non QI по счету номинального держателя
Наряду со стандартными и электронными формами сертификации депонент НРД, в целях соответствия налоговому законодательству США, может зарегистрировать упрощенную форму идентификации на бенефициара.
Данная форма не дает право на снижение налоговой ставки. Т.е. будет применена стандартная 30% ставка.
Форма не тарифицируется.
Форму можно зарегистрировать:
- На физическое лицо основной способ подачи упрощенной формы- в виде электронного документа, сформированного НРД на основании поданной Клиентом (Поручением 06) через WEB-кабинет ДКУ или WEB-сервис (в том числе с использованием ПО «Файловый шлюз») Анкеты клиента депонента (форма АА006) с указанием признака «С регистрацией упрощенной формы W8». Альтернативно упрощенную форму идентификации можно предоставить в оригинале или в виде заверенной копии (Приложение №6 к Порядку).
- На юридическое лицо упрощенную форму идентификации можно предоставить в оригинале или в виде заверенной копии (Приложение №7 к Порядку).
Акцепт упрощенных форм идентификации осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем получения НРД соответствующей Формы идентификации и всех необходимых документов, предусмотренных Порядком и применимым законодательством.
Более подробно о процедурах по налоговому администрирование по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.
Полезная информация
2.1.1.4. Не предоставление формы идентификации для Non QI по счету номинального держателя
При не предоставлении формы идентификации на конечного бенефициара к доходам по ценным бумагам эмитентов США будет применен штраф в размере 30% от суммы дохода. Данный штраф не классифицируется как налоговое отчисление, поэтому в соответствии с НКРФ бенефициар должен будет дополнительно произвести выплаты в бюджет РФ с дохода по ценным бумагам.
Налоговое законодательство США предусматривает подачу форм идентификации в отношении всех доходов по ценным бумагам эмитентов США.
Не предоставление форм — это личная ответственность депонента. В случае получения запроса от налоговых органов США в отношении не раскрытого остатка депозитарий НРД направит соответствующий запрос депоненту.
Подробнее о процедурах по налоговому администрированию по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.
После предоставления всех необходимых форм идентификации депонент обязан осуществлять раскрытие бенефициаров под каждую выплату по ценным бумагам эмитентов США. Депонент вправе выбрать способ раскрытия, а также комбинировать способы раскрытия бенефициаров. Ниже перечислены данные способы и их особенности:
2.1.2.1. Сегрегированные разделы
Один из способов раскрытия информации о бенефициарах получающих доход по ЦБ США – открытие сегрегированных разделов под каждого бенефициара.
Для Сертификации раздела Депонент прикрепляет к дополнительному разделу счета депо ранее зарегистрированную Анкету клиента Депонента, связанную с Формой идентификации, путем направления в НРД Поручения по форме AF093 (код операции 93) с указанием в поле «Карточка раздела» депозитарного кода каждого Посредника (если Бенефициар дохода не является прямым клиентом Депонента) параметров: 1_US_INTERMED, 2_US_INTERMED, 3_US_INTERMED, 4_US_INTERMED, 5_US_INTERMED (всего не более 5), обозначающих порядковый номер Посредника по возрастанию от Депонента до конечного Бенефициара дохода. Посредники указываются, начиная с первого, без пропусков номеров. Допустимо указание пустого значения для удаления цепочки или ее конца.
При нахождении американских бумаг на сегрегированном разделе при проведении выплаты НРД автоматически определяет бенефициара и применяет ставку налога согласно поданной форме идентификации W8.
При раскрытии бенефициаров через сегрегированные разделы комиссия за раскрытие не взимается.
Подробнее о процедурах по налоговому администрированию по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.
Полезная информация
2.1.2.2. Раскрытие для счета Non QI
Бенефициар дохода может быть указан в Раскрытии информации, если в отношении него у НРД имеется соответствующая акцептованная Форма идентификации. Один из способов раскрытия бенефициара –раскрытие.
При получении от Места хранения информации о предстоящей выплате дохода по ЦБ США, НРД направляет Депонентам сообщение о проведении корпоративного действия по форме СА311 (код операции 67) с указанием сроков предоставления Раскрытия информации.
Депонент предоставляет Раскрытие информации, путем направления поручения на операцию «Предоставление информации о владельцах ценных бумаг по запросу Депозитария» по форме CA332 (код операции 65/3) с указанием:
- депозитарного кода каждого Бенефициара дохода;
- количества ЦБ США каждого Бенефициара дохода;
- депозитарного кода каждого Посредника (если Бенефициар дохода не является прямым клиентом Депонента) в поле «Информация о зарегистрированных Посредниках» (всего не более 5).
Раскрытие информации предоставляется не позднее даты и времени, указанных в качестве крайнего срока предоставления в Запросе на раскрытие, направленном Депоненту.
При этом НРД вправе принять к исполнению Раскрытие информации, предоставленное позднее указанного срока, но до начала формирования выплаты дохода в НРД.
При формировании выплаты дохода НРД руководствуется последним из предоставленных Депонентом Раскрытий информации.
Сроки предоставления форм идентификации:
Для обмена информацией и предоставления Раскрытия информации Депонентами, в зависимости от продолжительности периода между датой фиксации и расчетной датой выплаты дохода, а также наличием особенностей обслуживания разных типов ЦБ США, в НРД применяется одна из двух схем:
Схема 1 (продолжительность периода – 2 и более операционных дня)
При использовании Схемы 1 Запрос на раскрытие направляется Депоненту при закрытии операционного дня даты фиксации.
Срок предоставления Раскрытия информации – до 8:00 часов утра (московского времени) за один рабочий день до расчетной даты выплаты дохода.
Напоминание, в виде повторного Запроса на раскрытие, направляется Депоненту в 8:00 часов утра (московского времени) за один рабочий день до срока предоставления Раскрытие информации Депонента.
В Запросах на раскрытие информации Депоненту (как в первом, так и повторном) указывается остаток соответствующих ценных бумаг на Счете депо Депонента при закрытии операционного дня даты фиксации.
Схема 2 (продолжительность периода – 1 или 2 операционных дня)
При использовании Схемы 2 Запрос на раскрытие информации направляется Депоненту при закрытии операционного дня за 2 (два) рабочих дня до даты фиксации.
В Запросе на раскрытие Депоненту указывается остаток ценных бумаг на Счете депо Депонента на момент направления запроса.
Срок предоставления Раскрытия информации – до 8:00 часов утра (московского времени) за один рабочий день до расчетной даты выплаты дохода.
Подробнее о процедурах по налоговому администрированию по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.
Тарифы
Полезная информация
2.1.2.3. Маркирование разделов по 4 главе для счета
Особенности Сертификации при сегрегированном учете для пула Бенефициаров дохода с одним из Отрицательных FATCA-статусов
Для Сертификации раздела Неквалифицированный посредник-Депонент присваивает пулу Бенефициаров дохода соответствующий статус путем направления Поручения по форме AF093 (код операции 93) с указанием в поле «Карточка раздела»:
- параметра US_NON_QI_STAT_FATCA;
- соответствующего статуса пула Бенефициаров дохода;
- депозитарного кода каждого Посредника (если Бенефициары дохода не являются прямыми клиентами Депонента) параметров: 1_US_INTERMED, 2_US_INTERMED, 3_US_INTERMED, 4_US_INTERMED, 5_US_INTERMED (всего не более 5), обозначающих порядковый номер Посредника по возрастанию от Депонента до конечного Бенефициара дохода. Посредники указываются, начиная с первого, без пропусков номеров. Допустимо указание пустого значения для удаления цепочки или ее конца.
При проведении выплат дохода по ЦБ США Раскрытие информации не требуется.
Более подробно о процедурах по налоговому администрирование по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.
2.1.2.4. Выделенный учет ценных бумаг US владельцев на разделе типа YU
Если владельцем американских бумаг является налоговый резидент США, то Порядок учета предписывает хранение данных ЦБ на отдельном разделе YU.
Открытие сертифицированного раздела типа YU возможно только при наличии соответствующей анкеты клиента Депонента.
Зачисление ценных бумаг на сертифицированный раздел типа YU возможно только при наличии акцептованной формы W-9 соответствующего клиента Депонента.
При указании цепочки Посредников используются депозитарные коды, присвоенные НРД. К посредникам в цепочке применяются параметры с именами 1_US_INTERMED, 2_US_INTERMED, 3_US_INTERMED, 4_US_INTERMED, 5_US_INTERMED (всего не более 5), обозначающие порядковый номер Посредника по возрастанию от Депонента до конечного Бенефициара дохода. Посредники указываются, начиная с первого, без пропусков номеров. Допустимо указание пустого значения для удаления цепочки или ее конца.
При проведении выплат дохода по ЦБ США Раскрытие информации не требуется.
Более подробно о процедурах по налоговому администрирование по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.
